（2）酒店财务管理范畴

    提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

    ⑨投资利息

    根据投资总额按期核算应付利息。

    提取利息金额用于归还资本的利息。

    3、会计各项主要环节的核算

    (1)货币资金及往来款项的核算。

    (2)存货的核算。

    (3)固定资产的核算。

    (4)成本和费用的核算。

    (5)营业收入和利润的核算。

    (6)投入资本的核算。

    4、会计凭证和会计账簿

    (1)每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

    (2)记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

    各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

    (3)对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

    (4)尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

    (5)由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

    由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。

    (6)各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

    5、会计档案

    (1)会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

    (2)年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。

    (3)会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。

    二、财会部管理

    1、财务总监的职责

    (1)职权

    ①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。

    ②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。

    ③有权任免领班以下的员工。

    ④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

    ⑤有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。

    ⑥根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。

    (2)职责

    ①对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。

    ②控制预算案，指导制订酒店经营政策。

    ③管理现金流量、货款及货币兑换。

    ④贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。

    ⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

    ⑥主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。

    ⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

    ⑧对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。

    (3)业务要求

    ①财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

    ②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。

    ③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。

    ④了解和掌握酒店经济活动的情况。

    (4)工作内容

    ①根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。

    ②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。

    ③主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。④负责与市场销售(公共关系)部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。⑤建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。⑧抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。⑩向总经理汇报工作。

    2、总会计师的职责

    (1)职责

    有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：①控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。②管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。③管理会计事务、出纳、收入核数业务等。

    2)业务要求①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。

    (3)工作内容①监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。②管理酒店日常财务会计工作。③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。④建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。⑥负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。⑦建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。⑨对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。

    3、会计师的职责酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。

    (1)负责与收银有关账目来往的会计师①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。②业务要求熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。③工作内正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的"分期"计算表。编制每季度应收账款报告。

    (2)负责酒店日常所有费用(薪金除外)支出的会计师。①职责对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理订单、收入及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。②业务要求熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。③工作内容负责所有支出(薪金除外)，包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。

    提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。

    4、饮食成本会计的职责有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。

    (1)职责①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。②负责饮食成本的核算。③督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。④随时抽查酒店饮食供应情况。

    ⑤就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。

    (2)业务要求①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。

    (3)工作内容①编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。②审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。③审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。⑤进行饮食销售分析。⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。

    5、总台收款员的职责(1)职责①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。③核实账单及信用卡。

    (2)业务要求①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。②将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。④会计英语。

    (3)工作内容①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。②将各类收取费用过入房号内。③为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。④宾客付款方式现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。⑦对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。⑧编制每日营业报表。

    6、餐厅收款员职责

    (1)职责①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。③核实账单及信用卡。

    (2)业务要求①能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。③不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。

    (3)工作内容①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥(杂项)等费用，开出收款单交值台为客人结账。②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。③结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。④编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。

    7、总收款(出纳)员的职责

    (1)职责①负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。②负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。③编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。④负责报账的现金支付，掌管零用现金。⑤整理收款员每日营业报告表。

    (2)业务要求①熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。②熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。

    (3)工作内容①每日收集及点算(在证人面前)收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。②收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。 ③向所有的收款员提供所需零钱以供找数。④补允收款员支出的款项。⑤检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。⑥编制收款员每日报告。⑦对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。

    8、薪金发放员的职责

    (1)职责①负责保存与薪酬有关的资料。②编制及传送报告，编制报税表。③熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。

    (2)业务要求①熟悉和掌握劳工政策和基本法规。②熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。③熟悉和掌握财务记账和计算方法。④熟悉办公室日常工作和现金处理工作。